税收和税收法律界将税收筹划称为“皇冠上的明珠”。
成功的企业大都有较好的顶层设计，企业最优税务架构搭建应该进行顶层设计。
一、现代企业组织形式决定税负率
现代企业组织形式按照财产的组织形式和所承担的法律责任划分，可以分为个体工商户、个人独资企业、合伙企业和公司制企业，这几种不同的组织形式会使纳税人税负不同，主要体现在所得税税负上。
根据税法相关规定，个体工商户和个人独资企业缴纳个人所得税；合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则，合伙企业以每一个合伙人为纳税人。合伙企业合伙人是自然人的，比照《个人所得税法》的“经营所得”应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税，合伙人是法人或其他组织的，缴纳企业所得税；公司制企业按照25%的税率缴纳企业所得税。
二、企业组织控制方式决定税负率
企业组织控制方式包括控股集团公司、总公司、子公司、分公司、合伙企业等。总公司利用好子公司和分公司进行税务筹划，有利于减轻税负。
企业可以通过设立分、子公司来进行税务筹划，在设立分支机构时有三个因素应当综合考虑。
（一）分支机构盈亏情况
当总公司实现盈利，新设置的分支机构可能出现亏损时，应当选择总分公司模式。分公司是非独立纳税人，其亏损可以由总公司的利润弥补；如果设立子公司，子公司是独立纳税人，其亏损只能由以后年度实现的利润弥补，且总公司不能弥补子公司的亏损，也不得冲减对子公司投资的投资成本。
（二）享受税收优惠的情况
按照税法规定，当总机构享受税收优惠而分支机构不享受优惠时，可以选择总分公司模式，使分支机构也享受税收优惠待遇。如果分公司所在地有税收优惠政策，则当分公司开始实现盈利后，可以变更注册为子公司，享受当地的税收优惠政策，这样会收到较好的纳税效果。
（三）分支机构的利润分配形式及风险责任问题
分公司由于不具有独立法人资格，所以不利于进行独立的利润分配。同时，分公司如果有风险及相关法律责任，可能会牵连总公司，而子公司则没有这种风险。
综上所述，当企业设立分支机构时，由于设立初期分支机构面临高昂的成本、费用支出，所以亏损的概率较大，通常采用分公司的形式较为合适，可以享受和总公司收益亏盈互抵的好处。当分公司开始转亏为盈时，再把分公司变更注册为子公司，这样可以减小分支机构对总机构的影响。
三、地址选择决定税负率（税收洼地）
现阶段，对企业主来说，可以通过选择地址来进行税务筹划，也就是找寻税收洼地。为了更好地推动地区社会经济发展，我国颁布了一系列税收优惠帮扶政策，也规划了税收洼地。比如海南自贸港、珠海横琴、广州南沙、深圳前海等地区，许多人挑选在这些地区注册公司，以实现节税、提升本身收益的目的。
最后，股东形式、规模大小、税收征管方式等都决定着企业税负率的高低。
企业决策者的税务架构思维最终决定着企业的税负率的多少，决定着税务风险，甚至决定着企业的经营风险、法律风险等。
